企業(yè)所得稅納稅時間和方式，注意事項
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發(fā)布日期：2017-03-15 14:29
企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內企業(yè)或組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。
一、企業(yè)所得稅的繳納時間及方式
1、企業(yè)所得稅屬于季度預繳，年終匯算清繳，多退少補原則。
2、企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收
(1)、如屬于查賬征收，按利潤計算繳納所得稅
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
(2)、如屬于核定征收，按收入計算繳納所得稅
應交所得稅=收入總額*稅務核定的固定比例*所得稅稅率
(3)、一般說的納稅調整指的是年終所得稅匯算清繳，調整時間在次年的5月底前；季度預繳所得稅按照上面的公式計算。
二、企業(yè)所得稅的注意事項
1、彌補虧損的時間期限為五年
2、企業(yè)可以自行彌補虧損，而不需要稅務部門審批
3、預繳稅款時可以直接彌補虧損
4、企業(yè)改制重組后可以延續(xù)彌補虧損
5、匯總納稅成員企業(yè)可以相互彌補，但境外虧損不可以由境內企業(yè)彌補
6、稅務機關查補的所得額能彌補虧損
7、企業(yè)虛報虧損的要受到處罰
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